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失控發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)移如何記賬？

更新時間：2021-10-09 14:31:10

發(fā)票失控的原因有很多，比如開票方納稅人未按時復(fù)制納稅申報表，增值稅專用發(fā)票丟失或逾期。如果企業(yè)收到失控發(fā)票，需要轉(zhuǎn)出進項稅，這種情況下應(yīng)該怎么辦？

失控發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)移的會計處理。

1.如果是真實的業(yè)務(wù)往來，首先要根據(jù)發(fā)票上的進項稅額進行進項轉(zhuǎn)出:

借:主營業(yè)務(wù)成本。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。

然后與開票方確認原因，協(xié)調(diào)處理方式。

2.如果不是真實的商業(yè)交易，涉嫌購買發(fā)票、虛扣偷稅。

所以開票單位發(fā)票失控，收到發(fā)票的單位辦理進項稅轉(zhuǎn)出。

如果確認為合法發(fā)票，則存在真實交易。那么轉(zhuǎn)讓的進項稅就可以計入相關(guān)成本費用進行核算。

失控發(fā)票是什么意思？

失控發(fā)票是指不受防偽稅控系統(tǒng)控制的增值稅專用發(fā)票。發(fā)票失控有幾個主要原因:

1.開票納稅人未按時復(fù)制納稅申報表的；

2.增值稅專用發(fā)票已丟失或過期；

3.納稅人遺失防偽稅控復(fù)印納稅申報介質(zhì)，無法復(fù)印申報的；

4.納稅人虛開發(fā)票而逃。

財務(wù)人員收到失控發(fā)票怎么辦？

失控發(fā)票如何處理入庫？需要根據(jù)發(fā)票失控的原因進行處理:

1.因發(fā)票開具企業(yè)未按時復(fù)制納稅申報表而被認為發(fā)票失控的，發(fā)票接收企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即通知發(fā)票開具企業(yè)及時納稅。開票企業(yè)拒不繳納的，收票企業(yè)可以向有關(guān)稅務(wù)機關(guān)申報。

2.如果因發(fā)票逾期或丟失被認為發(fā)票失控，可以持相關(guān)票據(jù)到稅務(wù)局進行認證。

3.如因稅務(wù)機關(guān)錯誤判斷認為發(fā)票失控，相關(guān)人員可將發(fā)票帶到相關(guān)稅務(wù)機關(guān)協(xié)助調(diào)查。

失控發(fā)票支付當(dāng)年的稅務(wù)會計分錄。

本年度涉及增值稅的會計處理:

借:原材料(庫存商品等。)

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。

如果本月無其他涉及增值稅的事項，貸款人的“進項稅額轉(zhuǎn)出”在月末轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”，并做如下分錄:

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。

繳納進項稅時:

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸款:銀行存款。

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