企業(yè)進(jìn)行零申報,申請報表全部填零提交,就是兩個字:痛快!但是零收入就做零申報嗎?沒有應(yīng)納稅款和零申報是一回事嗎?要知道長期零申報屬于異常申報,不但要被列入重點監(jiān)控對象,還存在稅收風(fēng)險。今天,成都公司注冊整理了零申報的幾個常見誤區(qū),趕緊對照檢查,厘清風(fēng)險~~
1、免稅收入做零申報??
按照規(guī)定,服務(wù)了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入,填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。
2、當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報?
按照相關(guān)規(guī)定,你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時,應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入,再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
3、當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報?
雖然你們這個月沒有發(fā)生收入,但是存在進(jìn)項稅額,如果簡單服務(wù)了零申報,可能會因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額8500元填入申報表,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
4、企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅做零申報?
企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的,如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了,萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規(guī)定的哦!
5、取得未開票收入做零申報?
取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報,否則不僅要補繳當(dāng)期稅款,還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入中,按規(guī)定繳納稅款。
6、怎么樣才可以零申報?
? ? ? 納稅人如果當(dāng)期增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)全部為“0”(數(shù)據(jù)真實的情況下),可以進(jìn)行零申報!
?7、零申報只是在收入上寫零嗎?
? ? ? 增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為“0”,但有進(jìn)項稅,則不能零申報;企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營,收入、成本都為“0”才能零申報。
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